發(fā)票管理制度

　　在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的發(fā)票管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

發(fā)票管理制度1

　　1、目的

　　為了加強(qiáng)公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

　　2、范圍：

　　本制度適用本公司所有部門。

　　3、含義

　　本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)中，由我公司對(duì)外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。

　　4、內(nèi)容

　　4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號(hào)、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號(hào)等。

　　4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

　　5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用

　　5.1公司對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，嚴(yán)格管理。

　　5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的的領(lǐng)購。

　　5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，要攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時(shí)也要單獨(dú)建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺(tái)帳，及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對(duì)。

　　5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。

　　5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時(shí)，同時(shí)應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

　　6、發(fā)票的`開具

　　6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開具發(fā)票。

　　6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對(duì)于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映情況。

　　6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等應(yīng)整本回收，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，同時(shí)與領(lǐng)購稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

　　6.4開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。

　　6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨(dú)裝訂成冊(cè)，妥善保管，特別對(duì)機(jī)打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對(duì)，按編號(hào)裝訂保管。

　　6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部，開具人為公司指定財(cái)務(wù)人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

　　6.7任何公司和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大公司專用發(fā)票的使用范圍。

　　6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫，做到項(xiàng)目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時(shí)應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。

　　6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時(shí)，必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對(duì)方有效證明以及其他符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

　　6.10因稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí)，公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　6.11開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，要根據(jù)銷項(xiàng)稅額合理估算，使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

　　6.12發(fā)票開具流程：

　　6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

　　6.12.2業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開具《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件，應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證（如運(yùn)費(fèi)憑證等）。

　　7、發(fā)票的管理

　　7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物，不得丟失，如發(fā)生丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接財(cái)務(wù)經(jīng)理；財(cái)務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動(dòng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，盡力減少損失。

　　7.2鑒于公司的實(shí)際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對(duì)發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予以賠償；構(gòu)成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。

　　7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時(shí)裝訂成冊(cè)，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

　　7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿，例如：稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺(tái)賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細(xì)登記臺(tái)賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿應(yīng)視同財(cái)務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。

　　8、其他

　　8.1公司要建立發(fā)票開具明細(xì)登記臺(tái)賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號(hào)、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。

　　8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

　　8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

發(fā)票管理制度2

　　1、目的：為規(guī)范公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開具、作廢、保管及費(fèi)用類發(fā)票使用報(bào)銷等各環(huán)節(jié)的管理，特制定本制度。

　　2、范圍：公司購銷業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷售商品開具的增值稅發(fā)票；除購銷業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營需求所取得的其他費(fèi)用類型發(fā)票都適用本管理制度。

　　3、職責(zé)：

　　3.1公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、認(rèn)證、保管；

　　3.2公司業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。

　　4、定義：無

　　5內(nèi)容：

　　5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規(guī)定

　　5.1.1增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式三聯(lián)

　　5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證

　　5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證

　　5.1.2增值稅普通發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式五聯(lián)

　　5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證

　　5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷售方留存?zhèn)洳?/p>

　　5.2采購發(fā)票管理

　　5.2.1商品采購取得發(fā)票原則

　　5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)列明商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應(yīng)當(dāng)附《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號(hào)碼；

　　5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應(yīng)稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內(nèi)容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開具正確內(nèi)容的發(fā)票交付我司；

　　5.2.1.3先款后貨或預(yù)付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；

　　5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應(yīng)付貨款金額、流向不一致時(shí)，財(cái)務(wù)部凍結(jié)應(yīng)付款、鎖定商品出庫直至查明原因；

　　5.2.1.5采購合同約定貨款結(jié)算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應(yīng)與發(fā)票信息一致；

　　5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.7免稅計(jì)生用品及我司已申請(qǐng)簡易計(jì)稅方法計(jì)算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機(jī)打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報(bào)公司業(yè)務(wù)科、財(cái)務(wù)科審批。

　　5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限

　　5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據(jù)采購合同約定的時(shí)間，但不得超過三個(gè)月；

　　5.2.2.2因客觀原因不能當(dāng)期取得采購發(fā)票的，采購員負(fù)責(zé)定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；

　　5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統(tǒng)計(jì)欠缺的采購發(fā)票，按月度對(duì)欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績效考核，考核結(jié)果報(bào)公司綜合管理部并在該采購員當(dāng)月薪酬中予以體現(xiàn)；

　　5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財(cái)務(wù)部提報(bào)，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財(cái)務(wù)科停止應(yīng)付款項(xiàng)，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制性取得發(fā)票。

　　5.2.3發(fā)生采購?fù)顺龌虿少徴圩屘幚?/p>

　　5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形

　　5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。

　　5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付我司。

　　5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。

　　5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”并交付供貨方開出紅字發(fā)票。

　　5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據(jù)。

　　5.2.3.2.3財(cái)務(wù)部收到采購?fù)顺龌蛘圩屪C明單資料后三個(gè)工作日內(nèi)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。

　　5.3銷售發(fā)票管理

　　5.3.1增值稅發(fā)票開具規(guī)范要求

　　5.3.1.1字跡清楚；

　　5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的`專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫“有誤辦理”。

　　5.3.1.3項(xiàng)目填寫齊全；

　　5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　5.3.1.5各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤；

　　5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

　　5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

　　5.3.1.8不得開具偽造的專用發(fā)票；

　　5.3.1.9不得拆本使用專用發(fā)票；

　　5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　5.3.2銷售商品開具發(fā)票原則

　　5.3.2.1銷售商品時(shí)，根據(jù)銷售合同、銷售記錄據(jù)實(shí)開具增值稅發(fā)票，且商品出庫數(shù)量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；

　　5.3.2.2銷售客戶為小規(guī)模納稅人或醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時(shí)可依據(jù)客戶需求開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

　　5.3.3銷售商品開具發(fā)票要求

　　5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據(jù)；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”。《銷售清單》有更改或涂抹的，不予開票。

　　5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財(cái)務(wù)科復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。

　　5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。

　　5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發(fā)票；

　　5.3.4月度發(fā)票份數(shù)實(shí)行預(yù)算管理、按需分配；

　　5.3.4.1銷售發(fā)票開具時(shí)限

　　5.3.4.2銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的開具時(shí)間依據(jù)銷售合同約定的時(shí)間，但不得超過銷售當(dāng)月。

　　5.3.4.3銷售至醫(yī)療機(jī)構(gòu)的商品不區(qū)分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開具增值稅票，票貨同行。

　　5.3.5客戶未能在合同約定的時(shí)間內(nèi)換開增值稅票而超期開票時(shí)，稅票開票員對(duì)持銷售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對(duì)，確保持票人與公司備案的采購人一

　　致，信息核對(duì)查驗(yàn)一致時(shí)，不得拒絕開具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開票員可拒絕開票。

　　5.3.5.1不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

　　5.3.5.2銷售免稅（計(jì)生用品）項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.5.3將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；

　　5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

　　5.3.5.5將貨物無償贈(zèng)送他人；

　　5.3.5.6提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

　　5.3.6發(fā)生銷售退回或銷售折讓處理

　　5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務(wù)處理情形

　　5.3.6.1.1客戶將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；

　　5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發(fā)票前，稅票開票員不得直接在稅控系統(tǒng)作廢發(fā)票，財(cái)務(wù)核算時(shí)不得在當(dāng)期扣減銷項(xiàng)稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付客戶。

　　5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形

　　5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

　　5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”在稅控系統(tǒng)開出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶。

　　5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發(fā)票。

　　5.3.7開票信息錯(cuò)誤處理

　　5.3.7.1當(dāng)月開票信息錯(cuò)誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統(tǒng)作廢該發(fā)票。

　　5.3.7.2跨月開票信息錯(cuò)誤的，財(cái)務(wù)部在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，與由客戶出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

　　5.3.8發(fā)票丟失處理

　　5.3.8.1采購發(fā)票丟失

　　5.3.8.1.1丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.1.2丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件及供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失稅票已報(bào)稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。

　　5.3.8.2銷售發(fā)票丟失

　　5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專用發(fā)票且丟失前已認(rèn)證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票，如果丟失前未認(rèn)證的，財(cái)務(wù)部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《丟失稅票已報(bào)稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件交由客戶進(jìn)行認(rèn)證。

　　5.3.9客戶開票信息變更處理

　　5.3.9.1客戶因經(jīng)營需求需改變?cè)�增值稅開票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進(jìn)行開票信息變更。

　　5.3.9.2客戶持復(fù)印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。

　　5.3.10發(fā)票保管要求

　　5.3.10.1購買發(fā)票時(shí)需將當(dāng)次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數(shù)與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票份數(shù)無誤；

　　5.3.10.2領(lǐng)購后未開具的發(fā)票由稅票開票員保管、單獨(dú)存放，確保發(fā)票份數(shù)完整。

　　5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號(hào)碼順序整理裝訂保管；

　　5.3.10.4當(dāng)月作廢發(fā)票明細(xì)與稅控系統(tǒng)核對(duì)后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。

　　5.3.8.5會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)定期和不定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)票保管工作中出現(xiàn)的問題，報(bào)公司綜合管理部后列入該崗位當(dāng)月工作績效考核。

　　5.4費(fèi)用發(fā)票

　　不符合國家稅法相關(guān)規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，個(gè)人和單位有權(quán)要求重新提供合法合規(guī)的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規(guī)定要求參見公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》。

　　6、附錄：無

發(fā)票管理制度3

　　1、開票原則：按照實(shí)際批銷實(shí)洋開票

　　2、具體操作：

　　當(dāng)需要開具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對(duì)方的開票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開具過的也要核對(duì)，若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。

　　開票單據(jù)核對(duì)無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。

　　3、不允許開票情況：

　　1、信息不準(zhǔn)

　　2、錯(cuò)開、重開

　　3、虛開

　　4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。

　　5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡寫錯(cuò)寫，也不能開具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一。

　　4、相關(guān)人責(zé)任：

　　提交開票人（業(yè)務(wù)員）對(duì)開票有提供準(zhǔn)確信息，及開票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù)，對(duì)于票據(jù)有保管，開具的義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開票要求。對(duì)于開票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，也將受到5%——13%或全額的`處罰。

　　另外開票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對(duì)方手中，確認(rèn)無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開票當(dāng)月抵扣。過期不退。

　　開票后，必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。

　　5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理，減少公司的費(fèi)用開支而制定的，具有普遍性。請(qǐng)各位遵守，互相傳達(dá)。

　　6、生效日期：發(fā)布之日起生效。

　　財(cái)務(wù)部

　　20xx年6月13日

發(fā)票管理制度4

　　第一條本辦法所稱發(fā)票包括：

　�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；

　�。ǘ�）由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；

　�。ㄈ�）外購或自制的各類收款收據(jù)。（視同發(fā)票管理）。

　　第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳，分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等；

　�。ǘ�）按規(guī)定開具發(fā)票；

　�。ㄈ�）按規(guī)定發(fā)放發(fā)票；

　　（四）妥善保管發(fā)票；

　　（五）檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況；

　　（六）協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。

　　第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。

　　第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù)，，均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。

　　第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)）。

　　第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯(cuò)誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。

　　第七條發(fā)票使用人，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的`行為，將按照“誰違反、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

　　第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。

發(fā)票管理制度5

　　一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。

　　二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。

　　三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開，亂畫。

　　四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。

　　五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案

　　六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。

　　七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。

　　八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。

發(fā)票管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

　　第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用

　　第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。

　　第四條 財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種 發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

　　第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

　　第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請(qǐng)單》（見附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開票限額。

　　第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。

　　第九條 發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章和填開人印章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。

　　第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代 開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

　　第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯�(duì)方已認(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變?cè)臁⑻撻_發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

　　第三章 發(fā)票的取得

　　第十四條 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　　第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)�、�?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。

　　第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門原則不予付款。

　　第十七條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假 發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的'交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實(shí)際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

　　第十八條 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗(yàn)收、簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。

　　第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

　　丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理

　　第二十條 審查發(fā)票的開具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對(duì)應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。

　　第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。

　　第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。

　　第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。

　　第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷聯(lián)的購貨單位名稱、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對(duì)按如 “辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類別開具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。

　　第二十六條 對(duì)接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對(duì)從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪�人、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的建筑業(yè)發(fā)票。

　　第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　第二十九條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。

　　第三十條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。

　　第三十一條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。

　　第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷。

　　第五章 附則

　　第三十三條 公司將組織對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對(duì)每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。

　　第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。

　　第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行

發(fā)票管理制度7

　　1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。

　　3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。

　　4、對(duì)已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開、錯(cuò)寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

　　5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報(bào)聲明作廢。

　　6、管理發(fā)票的`人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

　　7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)及時(shí)處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

　　8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

發(fā)票管理制度8

　　一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須詳細(xì)填明收款單位全稱。匯款需同時(shí)具備對(duì)方銀行帳號(hào)、結(jié)算行全稱。

　　二、凡對(duì)外支付加工費(fèi)，協(xié)作費(fèi)、工程款等開支項(xiàng)目，必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書，大項(xiàng)工程款必須具有工程結(jié)算單。

　　三、報(bào)銷用的發(fā)票必是國家監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票。不符合規(guī)定要求的發(fā)票，一概不予報(bào)銷。購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，有收款單位財(cái)務(wù)章。否則財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕報(bào)銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

　　四、報(bào)銷用的發(fā)票必須按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理三人簽字手續(xù)，其中一人為負(fù)責(zé)人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等，必須嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，任何人不得在未見實(shí)物的報(bào)銷單上簽署驗(yàn)收人，如有發(fā)現(xiàn)假票、假報(bào)銷、虛報(bào)假帳時(shí)，要按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的`要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。

　　五、對(duì)連號(hào)發(fā)票沒有特別說明的，一律不予報(bào)銷。對(duì)超現(xiàn)金報(bào)銷金額起點(diǎn)以上的支出(限額1000元，國家規(guī)定現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的除外)，北京地區(qū)請(qǐng)使用轉(zhuǎn)帳支票，外地支出辦理匯款。

　　六、每年度發(fā)票的報(bào)銷截止日期為次年3月31日。

　　七、個(gè)人立項(xiàng)的課題費(fèi)比照上述規(guī)定辦理。

發(fā)票管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào)，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。

　　第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章細(xì)則

　　第三條經(jīng)辦人員對(duì)客戶填開的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。

　　(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。

　　購買商品較多時(shí)，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。

　　(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。

　　(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。

　　(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報(bào)銷。國家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外，但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。

　　(五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用

　　第四條差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定，取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。

　　(一)車票。計(jì)程車票原則上不予報(bào)銷，特殊情況確需搭乘的.要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車票單人連號(hào)不得報(bào)銷，多人同行的連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報(bào)銷。

　　(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的，必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單，不得統(tǒng)開住宿費(fèi)。

　　(三)報(bào)銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷，不得零散分次報(bào)銷。

　　第五條因工作需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。

　　第六條因公用車，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定。加油費(fèi)必須開具正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷時(shí)須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報(bào)銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。

　　第七條發(fā)票報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填制封面。

　　(一)使用封面粘貼發(fā)票時(shí)，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時(shí)，可補(bǔ)一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。

　　(二)發(fā)票報(bào)銷時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨(dú)做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。

　　(三)發(fā)票應(yīng)按同類別做封面，比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報(bào)銷封面下。

　　(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面，集中金額達(dá)500元以上時(shí)，填寫匯總封面，每張明細(xì)封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報(bào)銷。

　　第八條發(fā)票報(bào)銷時(shí)，各部門主管及財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真審核。

　　(一)購買的物品、書籍、光盤等報(bào)銷時(shí)必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項(xiàng)目，結(jié)算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項(xiàng)目的驗(yàn)收單。政府部門的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報(bào)銷。

　　(二)不符合財(cái)政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。

　　(三)財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票內(nèi)容有疑問的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)后按實(shí)際予以報(bào)銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財(cái)務(wù)信用管理試行制度》對(duì)其采取必要的監(jiān)管措施。

　　第九條發(fā)票批報(bào)程序及流程。

　　(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報(bào)銷封面，經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后，呈交部門負(fù)責(zé)人簽署意見，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。

　　(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報(bào)銷或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。

發(fā)票管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

　　第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

　　第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請(qǐng)領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

　　1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計(jì)算機(jī)管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級(jí)國稅局確定。

　　2．領(lǐng)購簿由省級(jí)國稅局負(fù)責(zé)印制。

　　3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對(duì)經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：

　　（1）縣（市）級(jí)國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報(bào)的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)書》。

　　（2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

　�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)書》。

　�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）。

　�、蹖徍私�(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照、工作證）；

　�、軐徍思{稅人單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號(hào)碼。

　　（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對(duì)需要變更財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。

　　4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。

　　第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級(jí)國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級(jí)國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實(shí)行驗(yàn)舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報(bào)專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。

　　1．驗(yàn)舊。

　�。�1）檢驗(yàn)納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。

　�。�2）檢驗(yàn)納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報(bào)是否相符，有無異常情況。

　�。�3）根據(jù)驗(yàn)舊情況登記領(lǐng)購簿。

　　2．供新。

　�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺(tái)賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

　　（2）審核納稅人填報(bào)的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。

　�。�3）對(duì)證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價(jià)格收取專用發(fā)票工本費(fèi)。

　　第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

　　第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。

　　（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。

　　上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。

　�。ㄈ�）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

　　1．私自印制專用發(fā)票；

　　2．向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

　　3．借用他人專用發(fā)票；

　　4．向他人提供專用發(fā)票；

　　5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

　　6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

　　7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購、用、存情況；

　　8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

　　（四）銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者。

　　有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。

　　第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目），必須向購買方開具專用發(fā)票。

　　第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

　　（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；

　　（二）銷售免稅項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

　�。ㄋ模�將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；

　�。ㄎ澹�將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

　�。�六）將貨物無償贈(zèng)送他人；（根據(jù)要求可以開具）

　�。ㄆ撸┨峁┓菓�(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

　　向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具專用發(fā)票。

　　第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

　�。ㄒ唬┳舟E清楚。

　�。ǘ�）不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目填寫齊全。

　�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

　　（五）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。

　�。�六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　�。ㄆ撸┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　�。ò耍┌凑毡疽�(guī)定第八條所規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票。

　　（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

　�。ㄊ�）不得拆本使用專用發(fā)票。

　�。ㄊ�一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。

　　第八條專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定如下：

　　（一）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　�。ǘ�）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

　�。ㄈ�）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　�。ㄎ澹┰O(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

　�。�六）將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，為貨物移送的天。

　　（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

　　一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

　　第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

　　（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

　　（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。

　�。ㄈ�）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。

　�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

　　第十條 除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。

　�。ㄈ�）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項(xiàng)和（十一）項(xiàng)的要求。

　　第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

　�。ㄒ唬┪磸匿N售方取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

　　第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬┪窗凑斩悇�(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。

　　（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

　�。ㄈ�）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所。

　�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)。

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　�。�六）丟失專用發(fā)票。

　�。ㄆ撸�損（撕）毀專用發(fā)票。

　�。ò耍┪磮�(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

　　第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

　　第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

　　在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

　　第十五條 使用電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票。

　　第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬┯袑�業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員。

　　（二）具備通過電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的能力。

　�。ㄈ�）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的.其他條件。

　　第十七條 申請(qǐng)使用電子計(jì)算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)報(bào)告及以下資料：

　�。ㄒ唬┌凑諏Ｓ冒l(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計(jì)算機(jī)制作的模擬樣張。

　�。ǘ�）根據(jù)會(huì)計(jì)操作程序用電子計(jì)算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨、銷貨及庫存清單。

　�。ㄈ�）電子計(jì)算機(jī)設(shè)備的配置情況。

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)專用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員的情況。

　　（五）國家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。

　　第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料欄目中如實(shí)填列購、用（包括作廢）、存情況。

　　第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳椋坏诙��?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。

　　證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。

　　證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

　　一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè)，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。

　　第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān)。

　　第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理

　　第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計(jì)行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。

　　第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價(jià)填開專用發(fā)票，如果換算使單價(jià)、銷售額和稅額等項(xiàng)目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以下方法計(jì)算填開：

　�。ㄒ唬╀N售額計(jì)算公式如下：

　　銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

　　（二）稅額計(jì)算公式如下：

　　稅額＝含稅總收入－銷售額

　�。ㄈ�）不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下：

　　不含稅單價(jià)＝銷售額÷數(shù)量

　　按照上述方法計(jì)算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價(jià)＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正常現(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。

　　第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

　　第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：

　�。ㄒ唬�XX年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時(shí)全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。

　�。ǘ�）XX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時(shí)全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

　　第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對(duì)使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；對(duì)破壞，擅自改動(dòng)，拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴(yán)懲。

　　第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報(bào)時(shí)或納稅申報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證；凡愈期未申報(bào)認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；凡認(rèn)證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理。

　　第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī)。

　　第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價(jià)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價(jià)格為最終到戶安裝價(jià)格。

　�。ǘ�）各技術(shù)維護(hù)單位對(duì)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元，安裝使用當(dāng)年按實(shí)際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計(jì)收。并可根據(jù)各地的實(shí)際情況，在10%的浮動(dòng)幅度內(nèi)制定具體價(jià)格。

　　第二十四條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費(fèi)用。稅控系統(tǒng)省級(jí)服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）。

　　第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

　　第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級(jí)國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：

　　1、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計(jì)劃的編制工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作。

　　3、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。

　　5、負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。

　　第三十條 對(duì)國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。

　　第三十一條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級(jí)服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級(jí)服務(wù)單位。各級(jí)服務(wù)單位必須接受同級(jí)國家稅務(wù)局監(jiān)督，并對(duì)同級(jí)國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。各級(jí)技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級(jí)國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報(bào)告技術(shù)服務(wù)工作情況。

　　第三十二條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級(jí)服務(wù)單位要在省級(jí)服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，保證服務(wù)工作安全、及時(shí)、有效。

　　第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實(shí)行計(jì)劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計(jì)劃報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報(bào)到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計(jì)劃。

　　第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請(qǐng)書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報(bào)市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計(jì)劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、第三聯(lián)下達(dá)給申請(qǐng)企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級(jí)技術(shù)服務(wù)單位。

　　第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項(xiàng)。確認(rèn)無誤后簽署審批意見。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

　　第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對(duì)申請(qǐng)企業(yè)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定，企業(yè)購置的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

　　第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。

　　第三十八條 省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計(jì)劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號(hào)打印成冊(cè)報(bào)給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號(hào)打印報(bào)給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號(hào)按企業(yè)所屬征收分局打印成冊(cè)，下發(fā)給征收分局。

　　第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號(hào)錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。

　　第四十條企業(yè)增加分開票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理。

　　第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記，同時(shí)通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。

　�。ㄒ唬┮婪ㄗ�銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

　�。ǘ�）被取消一般納稅人資格；

　�。ㄈ�）減少分開票機(jī)，

　　第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項(xiàng)發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)。對(duì)本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行。

　　第四十三條 各級(jí)稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報(bào)期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅(jiān)決不準(zhǔn)抵扣。對(duì)因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時(shí)向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）。對(duì)認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級(jí)匯報(bào)，不得隱瞞。

　　第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查。

　　第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報(bào)扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級(jí)上報(bào)省局和省級(jí)服務(wù)單位。

　　第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級(jí)的辦法，一般向上一級(jí)服務(wù)單位投訴本級(jí)服務(wù)單位。由上一級(jí)服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級(jí)投訴，服務(wù)單位對(duì)受理的投訴要認(rèn)真解決，不得推諉扯皮。對(duì)于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴。

　　第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對(duì)稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)其進(jìn)行檢查。

　　第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。

　�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行。

　�。ǘ�）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

　　第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

　　第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行檢查，對(duì)納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第八章 附則

　　第六十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自XX年6月12日起執(zhí)行。

　　第四十六條 報(bào)稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。

　　第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí)，其存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報(bào)的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計(jì)算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)。

　　第四十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級(jí)發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān)，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時(shí)登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺(tái)帳》（附件六）。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)庫存專用設(shè)備實(shí)行按季盤點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。

　　第四十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報(bào)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報(bào)省局核發(fā)。

　　第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全。省、市（地）兩級(jí)技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)專用設(shè)備的倉儲(chǔ)發(fā)售管理，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況。對(duì)庫存專用設(shè)備實(shí)行按月盤點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七），于次月10日前報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第五十一條 省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級(jí)服務(wù)單位應(yīng)與同級(jí)稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對(duì)服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報(bào)告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報(bào)給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。

　　第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級(jí)國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報(bào)告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級(jí)服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題，部署全年的工作。

　　第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作，對(duì)解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對(duì)非系統(tǒng)故障影響開票和報(bào)稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

　　第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動(dòng)系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級(jí)要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù)。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作，保證數(shù)據(jù)的安全。

發(fā)票管理制度11

　　第一條為了加強(qiáng)和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合酒店的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對(duì)于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

　　第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

　　第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

　　第八條酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

　　一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的'，扣責(zé)任人10元。

　　二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。

　　三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。

　　四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

　　五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票管理制度12

　　1.目的：為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的'發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，

　　2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。

　　3、發(fā)票領(lǐng)用

　　3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。

　　3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。

　　3.3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。

　　3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售

　　4.發(fā)票的填制

　　4.1填寫發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

　　4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，

　　4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　4.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

　　4.5填寫錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

　　5.發(fā)票的保管

　　5.1出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。

　　5.2發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

　　5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。

　　5.4稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。

發(fā)票管理制度13

　　為了加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，作好發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回及管理工作，凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店，都必須加強(qiáng)發(fā)票的管理。

　　一、發(fā)票的購買

　　1、酒店內(nèi)指定專人（財(cái)務(wù)出納）負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。

　　2、財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買、核銷發(fā)票、對(duì)發(fā)票的日常使用進(jìn)行管理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的相關(guān)事宜，由財(cái)務(wù)出納與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)事宜的人員（財(cái)務(wù)）進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。

　　3、購買發(fā)票是要對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，對(duì)有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、未印防偽標(biāo)記等問題的發(fā)票，及時(shí)地整本退還稅務(wù)部門。

　　4、票購買后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。

　　5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財(cái)務(wù)出納予以保管。

　　二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回

　　1、酒店前臺(tái)需用發(fā)票時(shí)，從財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取，出納員須在發(fā)票管理臺(tái)帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字；

　　2、前臺(tái)領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)單獨(dú)設(shè)臵發(fā)票交接本，詳細(xì)登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。

　　3、發(fā)票用完后，前臺(tái)收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回?cái)?shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼，并由退回人簽字。

　　三、發(fā)票的開具

　　1、開具發(fā)票前須認(rèn)真閱讀發(fā)票封面的“注意事項(xiàng)”，并嚴(yán)格按照事項(xiàng)要求開具，

　　2、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定順號(hào)、全部聯(lián)次一次性填寫，不準(zhǔn)拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準(zhǔn)涂改、撕毀，如有錯(cuò)開、錯(cuò)寫，必須作廢發(fā)票，應(yīng)注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。

　　3、填開發(fā)票時(shí)，要詳細(xì)填明交款單位、消費(fèi)項(xiàng)目、開票人姓名，消費(fèi)金額一定要具實(shí)開列，并在相應(yīng)的帳單或消費(fèi)單上注明“發(fā)票已開”，嚴(yán)禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時(shí)用￥符號(hào)，不能用空格或其他符號(hào)代替。

　　4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財(cái)務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。

　　5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借和為他人虛開、代理開發(fā)票。

　　四、發(fā)票的保管

　　1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺(tái)帳〉，對(duì)發(fā)票的購買、領(lǐng)用、退回和庫存情況進(jìn)行登記，如因管理不當(dāng)發(fā)生遺失、導(dǎo)致罰款的'，由出納員負(fù)責(zé)。

　　2、發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　3、已整本填開的發(fā)票須及時(shí)收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便及時(shí)處理，免遭損失。

　　4、每月5日前，出納員向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)申報(bào)上月發(fā)票的購買、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報(bào)上月的實(shí)際開票金額。

　　5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員，必須認(rèn)真遵守此規(guī)定。嚴(yán)禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。

發(fā)票管理制度14

　　第一條 為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

　　第二條 建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條 對(duì)于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

　　第四條 禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

　　第五條 開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

　　第八條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

　　第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

　　1、 不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人100元。

　　2、 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人150元。

　　3、 丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人50元。

　　4、 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人500元。

　　5、 倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

　　【拓展內(nèi)容】

　　電子發(fā)票管理

　　1、企業(yè)為什么要用電子發(fā)票？

　　隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來臨，電子發(fā)票作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是儲(chǔ)存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，是全新的無紙化發(fā)票形式，是信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物。

　　電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的'概念，利用電子簽章等數(shù)字認(rèn)證技術(shù)記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲(chǔ)等多方面的優(yōu)勢(shì)。

　　2、企業(yè)為什么要選擇專業(yè)的電子發(fā)票平臺(tái)？

　　電子發(fā)票對(duì)于企業(yè)來說，只是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的電商平臺(tái)對(duì)接，并與企業(yè)內(nèi)部已有的管理系統(tǒng)相融合，形成一個(gè)完整的閉環(huán)。

　　作為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不僅能夠?qū)�接第三方電商平臺(tái)及微信企業(yè)號(hào)，支持企業(yè)從多種平臺(tái)上取得電子發(fā)票，通過報(bào)銷和采購模塊進(jìn)入到企業(yè)內(nèi)部入賬。對(duì)于使用ERP產(chǎn)品的企業(yè)客戶，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可提供系統(tǒng)無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)數(shù)據(jù)以電子發(fā)票為媒介，通過銷售、采購、報(bào)銷、入賬等企業(yè)經(jīng)營流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。

　　3、U8+電子發(fā)票解決方案包括哪些內(nèi)容？

　　用友U8 + 電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷售、采購、報(bào)銷、入賬等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。支持電商、零售以及銷售系統(tǒng)的電子發(fā)票開具，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的電子發(fā)票報(bào)銷，采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證預(yù)警，增值稅稅負(fù)平衡測(cè)算，還可以對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)真、查重以及查閱。

　　4、U8+電子發(fā)票面向的客戶群體有哪些？ 購買電子發(fā)票的企業(yè)在發(fā)票管理方面有什么特征？ 分別推薦什么應(yīng)用？

　　根據(jù)市場(chǎng)需求與企業(yè)類型，大致分為四類客戶群體

　　第1類目標(biāo)客戶: 有電商業(yè)務(wù)的企業(yè)（U8老客戶）

　　企業(yè)特征：開票量大且客戶小而散

　　推薦方案：U8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷售+財(cái)務(wù)核算 （預(yù)算費(fèi)控和數(shù)據(jù)看板、移動(dòng)審批可選）

　　第2類目標(biāo)客戶: 服務(wù)業(yè)（ U8新老客戶）

　　企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報(bào)銷業(yè)務(wù)量大，查重任務(wù)重。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+預(yù)算+網(wǎng)報(bào)+財(cái)務(wù)核算（移動(dòng)審批可選）

　　第3類目標(biāo)客戶: 制造業(yè)（U8老客戶）

　　企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質(zhì)的較多，有ERP基礎(chǔ)，增值稅稅負(fù)平衡和進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)警功能最需要，也有一定的收電子票報(bào)銷業(yè)務(wù)，需查重。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+財(cái)務(wù)+供應(yīng)鏈 （預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板、移動(dòng)審批，可選）

　　第4類目標(biāo)客戶: 分銷零售企業(yè)（ U8新老客戶）

　　企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費(fèi)品、耐用消費(fèi)品的分銷零售企業(yè)，電子發(fā)票開票量較大。

　　推薦方案：U8發(fā)票管理+分銷零售+進(jìn)銷存+財(cái)務(wù)核算（預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板和移動(dòng)審批可選）

　　5、U8+電子發(fā)票方案適用哪個(gè)版本？

　　U8+V12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無電子發(fā)票功能。

　　6、U8+電子發(fā)票方案適用于增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)嗎？

　　對(duì)增值稅專用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)，國家目前還沒有放開。U8+滿足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)處理。

　　7、企業(yè)如何申請(qǐng)開具電子發(fā)票？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告20xx年第84號(hào)）中規(guī)定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核定等流程一致。

　　具體開具流程如下：

　　8、電子發(fā)票如何報(bào)銷入賬？

　　《關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　雖然政策上規(guī)定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實(shí)際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)信息化核算軟件相對(duì)接。

　　如何入賬包括以下幾個(gè)流程：

　�。ㄒ唬┇@取電子發(fā)票。企業(yè)報(bào)銷或采購入賬的電子發(fā)票可能通過多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過郵件接收或是通過用友電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來歸集。

　　（二）報(bào)銷審批。企業(yè)員工可通過報(bào)銷系統(tǒng)填寫報(bào)銷審批單，通過主管人員審批進(jìn)入會(huì)計(jì)記賬和支付環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ�）發(fā)票入賬。財(cái)務(wù)人員可通過報(bào)銷系統(tǒng)查看附帶的電子發(fā)票，并在驗(yàn)證后進(jìn)入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進(jìn)行保存了。

發(fā)票管理制度15

　　第一條為了加強(qiáng)票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱票據(jù)法)的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條在中華人民共和國境內(nèi)的票據(jù)管理，適用本辦法。

　　第三條中國人民銀行是票據(jù)的管理部門。

　　票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)遵守票據(jù)法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

　　第四條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法從事票據(jù)活動(dòng)，行使票據(jù)權(quán)利，履行票據(jù)義務(wù)。

　　第五條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)。

　　第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。

　　第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。

　　第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。

　　向銀行申請(qǐng)辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：

　　(一)在承兌銀行開立存款賬戶；

　　(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：

　　(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

　　(二)具有支付匯票金額的可靠資金。

　　第十條向銀行申請(qǐng)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：

　　(一)在銀行開立存款賬戶；

　　(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。

　　第十二條票據(jù)法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。

　　國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規(guī)定的除外。

　　第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。

　　第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。

　　第十六條票據(jù)法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上的姓名。

　　第十七條出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。

　　第十八條票據(jù)法所稱"代理付款人"，是指根據(jù)付款人的委托，代其支付票據(jù)金額的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。

　　第十九條票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)喪失的'，失票人可以依照票據(jù)法的規(guī)定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。

　　失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：

　　(一)票據(jù)喪失的時(shí)間和事由；

　　(二)票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；

　　(三)掛失止付人的名稱、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。

　　第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

　　第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。

　　第二十二條申請(qǐng)人申請(qǐng)開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社可以與申請(qǐng)人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。

　　第二十三條保證人應(yīng)當(dāng)依照票據(jù)法的規(guī)定，在票據(jù)或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的正面記載保證事項(xiàng)；保證人為背書人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的背面或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。

　　第二十四條依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)；但是，法律另有規(guī)定的除外。

　　第二十五條票據(jù)法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據(jù)的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。

　　第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據(jù)日為提示付款日。

　　第二十七條票據(jù)法第六十二條所稱"拒絕證明"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

　　(一)被拒絕承兌、付款的票據(jù)的種類及其主要記載事項(xiàng)；

　　(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；

　　(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；

　　(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。

　　票據(jù)法第六十二條所稱"退票理由書"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

　　(一)所退票據(jù)的種類；

　　(二)退票的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；

　　(三)退票時(shí)間；

　　(四)退票人簽章。

　　第二十八條票據(jù)法第六十三條規(guī)定的"其他有關(guān)證明"是指：

　　(一)醫(yī)院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；

　　(二)司法機(jī)關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；

　　(三)公證機(jī)關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書。

　　第二十九條票據(jù)法第七十條第一款第(二)項(xiàng)、第七十一條第一款第(二)項(xiàng)規(guī)定的"利率"，是指中國人民銀行規(guī)定的流動(dòng)資金貸款利率。

　　第三十條有票據(jù)法第一百零三條所列行為之一，情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)依法予以處罰。

　　第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　第三十二條金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對(duì)違反票據(jù)法和本辦法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證或者貼現(xiàn)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分；造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十三條票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。

　　第三十四條違反中國人民銀行規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國人民銀行責(zé)令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)提請(qǐng)有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　第三十五條票據(jù)的格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規(guī)定。

　　中國人民銀行在確定票據(jù)格式時(shí)，可以根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據(jù)格式中增加少數(shù)民族文字或者外國文字。

　　第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。

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