- 相關(guān)推薦
高一政治征稅和納稅知識(shí)點(diǎn)
在現(xiàn)實(shí)學(xué)習(xí)生活中，大家最熟悉的就是知識(shí)點(diǎn)吧？知識(shí)點(diǎn)在教育實(shí)踐中，是指對(duì)某一個(gè)知識(shí)的泛稱。掌握知識(shí)點(diǎn)是我們提高成績(jī)的關(guān)鍵！以下是小編收集整理的高一政治征稅和納稅知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。
征稅和納稅
1、稅收的的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
(1)稅收以國(guó)家為主體，采取法律形式的分配。
(2)目的：國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能
(3)手段：憑借政治權(quán)力
(4)依據(jù)：稅法
稅、利、債、費(fèi)是財(cái)政收入的來(lái)源，其中稅收是財(cái)政收入最重要的源泉。國(guó)家通過(guò)稅收位其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。
(2)稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。
2、稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性
(稅收的基本特征是稅收與其他財(cái)政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。)
強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。
無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。
固定性國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。
這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;其強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。
3、我國(guó)稅收的種類
根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收為五大類：
流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等)
所得稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)
資源稅(礦產(chǎn)稅、土地資源稅)財(cái)產(chǎn)稅(契稅)
行為稅(印花稅、屠宰稅)
4、增值稅：(1)屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
(2)增值稅的基本稅率為17%。
一般計(jì)算方法：增值稅=商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金
(3)增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
5、個(gè)人所得稅：(1)是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的跟，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。
(2)計(jì)算方法：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
(3)實(shí)行超額累進(jìn)稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。
(4)個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。
6、納稅人與負(fù)稅人
納稅人：指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。
負(fù)稅人是實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
(1)當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。(如個(gè)人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的，納稅人就是納稅人。)
(2)當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。(企業(yè)可能通過(guò)提高商品價(jià)格把稅款加在商品售價(jià)中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。)
(3)在我國(guó)，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人。
7、為什么說(shuō)依法納稅是公民的基本義務(wù)?
(1)我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家。稅收取之與民、用之于民。在我國(guó)，國(guó)家利益，集體利益，個(gè)人利益在根本上是一致的。(稅收的性質(zhì))
(2)國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。
因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。
8、違反稅法的幾種行為
偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅的行為。
欠稅：指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。
騙稅：指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。
抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納的行為。
9、如何應(yīng)對(duì)違反稅法的行為?
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任;
(2)公民也要增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。
一、稅收的本質(zhì)與基本特征 —— 理解 “稅” 的核心屬性
1. 稅收的本質(zhì)
稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
關(guān)鍵解讀：稅收的主體是 “國(guó)家”，依據(jù)是 “政治權(quán)力”（而非企業(yè)或個(gè)人自愿），依據(jù)是 “法律”，目的是 “實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能”（如國(guó)防、教育、醫(yī)療等公共服務(wù)），地位是 “財(cái)政收入的基本形式”（我國(guó)稅收占財(cái)政收入的 90% 以上）。
本質(zhì)提煉：稅收體現(xiàn) “取之于民、用之于民” 的分配關(guān)系，國(guó)家通過(guò)稅收集中社會(huì)財(cái)富，再用于滿足人民公共需求。
2. 稅收的基本特征（三大特征，缺一不可）
特征關(guān)系：三個(gè)特征緊密聯(lián)系、不可分割。強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障（只有強(qiáng)制征稅，才能保證國(guó)家無(wú)償取得收入）；無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)（若有償則成交易，而非稅收）；固定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求（預(yù)先規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，避免隨意性）。
二、我國(guó)主要稅種 —— 聚焦高頻考點(diǎn)稅種
高一階段需重點(diǎn)掌握 3 種常見稅種，理解其征稅對(duì)象、納稅人及作用：
1. 增值稅（流轉(zhuǎn)稅，高頻考點(diǎn)）
征稅對(duì)象：對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額征稅（即商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中 “新增的價(jià)值”，如工廠從原材料到成品的價(jià)值差額、商店從進(jìn)貨到銷售的利潤(rùn)差額）。
納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
稅率：一般納稅人基本稅率為 13%（如商品銷售），部分行業(yè)（如交通運(yùn)輸、郵政）為 9%，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率（3% 或 1%）。
作用：① 避免重復(fù)征稅（只對(duì)增值部分征稅，有效減輕企業(yè)稅負(fù)）；② 促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化（鼓勵(lì)企業(yè)分工協(xié)作，如汽車廠可專注組裝，零部件由其他企業(yè)生產(chǎn)）；③ 防止偷稅漏稅（通過(guò) “進(jìn)項(xiàng)稅抵扣” 鏈條，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的全程監(jiān)管）。
典型例題：某服裝廠購(gòu)進(jìn)布料花費(fèi) 100 萬(wàn)元（含增值稅 13 萬(wàn)元），加工成服裝后銷售收入 200 萬(wàn)元（含增值稅 26 萬(wàn)元），則該服裝廠需繳納的增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 26 萬(wàn) - 13 萬(wàn) = 13 萬(wàn)元（僅對(duì) “100 萬(wàn)元增值額” 征稅）。
2. 個(gè)人所得稅（所得稅，與生活密切相關(guān)）
征稅對(duì)象：個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃所得等）。
納稅人：① 居民個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿 183 天）：就全球所得納稅；② 非居民個(gè)人：僅就中國(guó)境內(nèi)所得納稅。
計(jì)算方式（重點(diǎn)）：實(shí)行 “綜合與分類相結(jié)合” 的稅制，其中工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi) 4 項(xiàng)納入 “綜合所得”，按年計(jì)算，超額累進(jìn)稅率（收入越高，稅率越高，體現(xiàn) “公平” 原則）。
起征點(diǎn)（基本減除費(fèi)用）：5000 元 / 月（6 萬(wàn)元 / 年），即年收入低于 6 萬(wàn)元的部分不征稅。
專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人 6 項(xiàng)，可在稅前扣除（如每月還房貸 1000 元，可從收入中扣除后再計(jì)稅，進(jìn)一步減輕稅負(fù)）。
作用：① 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距（高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅）；② 增加財(cái)政收入，為公共服務(wù)提供資金支持。
3. 企業(yè)所得稅（了解即可）
征稅對(duì)象：企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。
稅率：一般企業(yè)稅率為 25%，小型微利企業(yè)（符合條件）減按 20%，高新技術(shù)企業(yè)減按 15%（鼓勵(lì)科技創(chuàng)新）。
作用：規(guī)范企業(yè)納稅行為，為國(guó)家財(cái)政收入提供重要來(lái)源，同時(shí)通過(guò)稅收優(yōu)惠引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向（如支持小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)）。
三、依法納稅是公民的基本義務(wù) —— 明確 “為什么要納稅”
1. 納稅的必要性（從國(guó)家、公民兩個(gè)角度理解）
對(duì)國(guó)家：稅收是國(guó)家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障。國(guó)家通過(guò)稅收籌集資金，用于國(guó)防建設(shè)（保障國(guó)家安全）、教育投入（培養(yǎng)人才）、醫(yī)療社保（保障民生）、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（如修路、建橋）等，沒有稅收，國(guó)家職能無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
對(duì)公民：“稅收取之于民、用之于民”，公民享受的公共服務(wù)（如免費(fèi)義務(wù)教育、公立醫(yī)院醫(yī)療、公共交通設(shè)施），其資金來(lái)源主要是稅收。納稅是公民對(duì)國(guó)家和社會(huì)的貢獻(xiàn)，也是享受公共服務(wù)的前提。
2. 公民的納稅意識(shí)（怎么做）
自覺依法納稅：按時(shí)申報(bào)納稅，不偷稅、不漏稅、不逃稅，樹立 “納稅光榮、偷稅可恥” 的觀念（如個(gè)人取得工資薪金，由單位代扣代繳個(gè)人所得稅，需配合提供真實(shí)收入信息）。
增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)：有權(quán)監(jiān)督稅收的征管和使用，關(guān)注國(guó)家稅收是否用在公共領(lǐng)域，對(duì)違反稅法的行為（如企業(yè)偷稅、稅務(wù)人員濫用職權(quán)）可依法舉報(bào)，維護(hù)國(guó)家和自身的合法權(quán)益。
四、違反稅法的行為及后果 —— 警惕 “納稅誤區(qū)”
1. 四種常見違法行為（對(duì)比記憶，避免混淆）
2. 區(qū)分易混點(diǎn)：偷稅 vs 騙稅
關(guān)鍵區(qū)別：是否涉及 “稅收優(yōu)惠”。偷稅是 “不繳或少繳應(yīng)納稅款”（沒有優(yōu)惠政策，單純逃避納稅義務(wù)）；騙稅是 “騙取本不該享受的稅收優(yōu)惠”（如本不是出口企業(yè)，虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)騙退稅）。
五、知識(shí)框架與易錯(cuò)提醒
1. 知識(shí)框架（一句話總結(jié)核心邏輯）
稅收的 “本質(zhì)與特征”（是什么）→ 我國(guó)主要 “稅種”（征什么、誰(shuí)來(lái)繳）→ 依法納稅是 “基本義務(wù)”（為什么要繳）→ 違反稅法的 “后果”（不繳會(huì)怎樣）。
2. 易錯(cuò)提醒（避免考試丟分）
誤區(qū) 1：“稅收具有固定性，稅率永遠(yuǎn)不變”→ 糾正：固定性是 “預(yù)先規(guī)定，不能隨意改變”，并非 “永遠(yuǎn)不變”，國(guó)家可根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，經(jīng)法定程序調(diào)整稅率（如個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從 3500 元調(diào)整到 5000 元）。
誤區(qū) 2：“公民只有納稅義務(wù)，沒有權(quán)利”→ 糾正：公民有依法納稅的義務(wù)，也有監(jiān)督稅收征管和使用的權(quán)利（如查詢稅收用途、舉報(bào)違法征稅行為）。
誤區(qū) 3：“增值稅對(duì)所有銷售額征稅”→ 糾正：增值稅對(duì) “增值額” 征稅，而非 “全部銷售額”，可通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣避免重復(fù)征稅。
【高一政治征稅和納稅知識(shí)點(diǎn)】相關(guān)文章：
財(cái)政納稅和納稅人必修知識(shí)點(diǎn)05-30
《稅法》考點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅范圍02-15
高一政治同步的知識(shí)點(diǎn)（精選10篇）07-20
高一政治必修一必備知識(shí)點(diǎn)歸納11-07
高一政治重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)整理歸納03-16