2025稅務師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套）
在社會的各個領域，我們都要用到考試題，考試題是學校或各主辦方考核某種知識才能的標準。那么問題來了，一份好的考試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2025稅務師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套），僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務師考試《稅法一》考試題及答案 1
單項選擇題
1、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
【標準答案】D
2、稅收法律關系產(chǎn)生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關、地方立法機關根據(jù)其職權或國家最高權力機關的授權，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規(guī)則
D.稅務代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務機關提出復業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前，持有關證件，向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續(xù)
【標準答案】A
7、扣繳義務人不履行扣繳義務，應承擔的'法律責任是( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程：應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
【標準答案】C
精選考試題二：
單選題：
★根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
★根據(jù)稅收法律關系的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。
★下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務院對稅收行政法規(guī)的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
★下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
★在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
★下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩(wěn)定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
★下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
★下列選項中，屬于稅務機關職權的有( )。
A.稅收檢查權
B.稅收征收權
C.依法辦理減、免稅
D.代位權
E.撤銷權
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。
★稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規(guī)，少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉移
E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。
稅務師考試《稅法一》考試題及答案 2
1 、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（ ） 。
A、跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
B、購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人
C、電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人
D、關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（ ） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進口小汽車用于抵償債務
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關稅費1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是（ ） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營
C、將商品移送給同一縣的分支機構用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關聯(lián)單位
答案：D
解析：
�。�1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。
�。�3）選項C：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0. 39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境，以境外加工費、料件費、復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務應繳納關稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當月應納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的'，不繳納資源稅。
10.關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（ ） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物一律免稅
B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅
C、依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具是（ ） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（ ） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產(chǎn)生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術咨詢服務，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設立機構，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（ ） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務
C、購進的貸款服務
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價1 00萬元，手續(xù)費0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（ ） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（ ） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當月該配件廠應納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（ ） 。
A、應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關
B、應稅污染物排放地的稅務機關
C、扣繳義務人所在地的稅務機關
D、應稅污染物排放地的上級稅務機關
答案：B
解析：納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。
20、下列項目中，關于征收土地增值稅時確定取得土地使用權所支付地價款的說法，正確的是（ ） 。
A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
稅務師考試《稅法一》考試題及答案 3
一.主要崗位職責
1. 稅務申報和報稅：負責準備和提交相關稅務申報表和報稅表，確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定并及時繳納稅款。
2. 稅務籌劃和優(yōu)化：通過合理的稅務規(guī)劃和籌劃，尋找合法的減稅和避稅方式，為企業(yè)降低稅收負擔。
3. 稅務風險管理：識別和評估潛在的稅務風險，制定相應的應對策略，保持企業(yè)的合規(guī)性和風險控制。
4. 稅收政策研究和解讀：關注并學習最新的稅收法規(guī)和政策，及時了解其影響和變化，并為企業(yè)提供相關建議和指導。
5. 財務數(shù)據(jù)處理和分析：負責處理和分析企業(yè)的'財務數(shù)據(jù)，編制稅務報表和財務報表，提供有關稅務情況和財務狀況的分析和報告。
二.常見的面試要求
1. 熟悉稅法和稅務規(guī)定，具備一定的稅務知識和經(jīng)驗；
2. 具備財務報表編制和財務數(shù)據(jù)分析的能力；
3. 熟練掌握相關會計軟件和辦公軟件，如Excel等；
4. 具備良好的溝通和協(xié)調能力，能夠與稅務機關、審計師和企業(yè)內部的其他部門進行有效的溝通和合作。
面試題目及示例答案
1. 請介紹一下您的稅務會計背景和經(jīng)驗。
示例答案：可以從學歷背景、相關工作經(jīng)驗、參與的稅務項目等方面介紹自己的稅務會計背景和專業(yè)經(jīng)驗。
2. 您如何處理一家企業(yè)的稅務籌劃和優(yōu)化？
示例答案：可以描述自己在稅務籌劃方面的工作經(jīng)驗，包括如何分析企業(yè)的稅務情況、制定優(yōu)化方案，以及如何與相關部門合作實施和監(jiān)控籌劃方案的效果。
3. 您在處理稅務申報時遇到的最大挑戰(zhàn)是什么？您是如何解決的？
示例答案：可以舉例說明在某個具體項目中遇到的稅務申報方面的挑戰(zhàn)，如時間緊迫、復雜的稅法問題等，然后說明自己如何應對和解決這些挑戰(zhàn)，保證及時提交準確的稅務申報表。
4. 您如何保持對稅法和稅務政策的更新和了解？
示例答案：可以描述自己如何通過學習相關專業(yè)書籍、參加培訓課程、關注行業(yè)動態(tài)、參與行業(yè)研討會等方式不斷更新和了解稅法和稅務政策，并舉例說明自己如何應用這些知識和政策解讀到工作中。
5. 在團隊合作中，您是如何與其他部門（如財務、審計）進行協(xié)作的？
示例答案：可以描述自己與其他部門合作的經(jīng)驗，如如何與財務團隊分享和解釋稅務報表，如何與審計師配合提供相關信息，以及如何與稅務機關進行溝通和協(xié)商等。
稅務師考試《稅法一》考試題及答案 4
1 、 中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設香水進口關稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關稅稅率為0%，應納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計稅方法預繳增值稅時，下列適用5%預征率的是（）。
A、轉讓不動產(chǎn)
B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
答案：A
解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用3%預征率。選項C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用2%預征率。
4、下列關于邊際稅率的說法，正確的是（ ） 。
A、在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項A，在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進口貨物予以免征關稅的是（ ） 。
A、關稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無償贈送的物資
D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項A：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅；
選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關稅；
選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是（ ） 。
A、國家稅務總局
B、財政部
C、國務院
D、全國人大常務委員會
答案：C
解析：稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決。
8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應計入關稅完稅價格；進口貨物的保險費無法確定的，海關應按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（ ） 。
A、稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的，任何人（包括稅務執(zhí)法機關）都不能隨意變更或違反法定納稅義務。同時，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務性法規(guī)的特點相一致。
10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（ ） 。
A、境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務
B、境外單位向境內單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內單位銷售在境外的不動產(chǎn)
D、境外單位向境內單位提供運輸服務
答案：D
11 、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以（ ） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅
答案：A
解析：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的'車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務機關認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應繳納消費稅（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應轉出進項稅額（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計算過進項稅額后的余額，僅相當于計算進項稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計算進項稅額的基數(shù)來計算進項稅額轉出。自然災害造成的損失不必作進項稅額轉出。該批發(fā)站2019年6月應轉出進項稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費用
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用；選項C、 D屬于為取得土地使用權所支付的金額。
16、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（ ） 。
A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的
C、稅務部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（ ） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅
D、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅
答案：C
解析：將應稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類消費品的最高計稅價格計算繳納消費稅。
18、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。
19、某進出口公司201 9年7月進口化妝品一批，購買價34萬元，該公司另支付入關前運費3萬元，保險費無法確定�；瘖y品關稅稅率為30%，該公司應繳納的關稅為（ ） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應繳納的關稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
稅務師考試《稅法一》考試題及答案 5
多選題
1、稅務檢查的基本任務，是（abcd）。 a、依法查處稅收違法行為
b、保障稅收收入
c、維護稅收秩序
d、促進依法納稅。
2、稅務檢查應當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持（abd）的原則。
a、公平
b、公開
c、便民
d 、效率
3、上級檢查局對下級檢查局的檢查業(yè)務進行（acd）和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調。
a
管理
b、領導
c、考核
d、指導
4、檢查局查處稅收違法案件時，實行（abcd）分工制約原則。
a、選案
b、檢查
c、審理
d、執(zhí)行
5、實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采�。╝bd）等方法。
a、實地檢查
b、調取賬簿
c、電子查賬
d、異地協(xié)查
6、實施檢查時，收集的證據(jù)材料（abcd）。
a、應當依照法定權限和程序
b、應當真實
c、能夠證明案件事實
d、與所證明的事項相關聯(lián)
7、有下列情形之一的，檢查局應當依法及時解除稅收保全措施：（bcd）。
a、納稅人死亡的
b、納稅人已按履行期限繳納稅款的
c、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的
d、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的
8、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理：（ABCD）。
a、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
b、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的；
c、在檢查期間轉移、隱匿、損毀、丟棄有關資料的；
d、其他不依法接受稅務檢查行為的。
9、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長批準后，中止檢查：（abd）
a、當事人被有關機關依法限制人身自由的；
b、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；
c、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的
d、法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。
10、有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證
據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)檢查局局長批準后，終結檢查：（abd）
a、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；
b、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；
c、當事人被有關機關依法限制人身自由的；
d、法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他可以終結檢查的。
11、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務檢查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：（abcd）
a、被查對象認定錯誤的；
b、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；
c、不符合法定程序的'；
d、其他需要退回補正或者補充調查的。
12、下列情形審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。（b、c）
a、稅務文書不規(guī)范、不完整的
b、《稅務檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤。
c、《稅務檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?/p>
d、其他應當另行提出稅務處理、處罰意見的。
13、審理部門接到檢查部門移交的《稅務檢查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：（b、c）
a、法定節(jié)假日
b、檢查人員補充調查的時間
c、向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間
d、其它不計算在內的時間
14、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關，并附送以下資料：（abcd）
a、《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》；
b、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復制件；
c、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件；
d、補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復制件。
15、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長批準后，中止執(zhí)行：（abcd）
（a）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；
（b）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結的；
�。╟）執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的。
�。╠）法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。
判斷題
1、稅務檢查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的秘密、個人隱私保密。（錯）
2、檢查局必須在所屬稅務局的征收管理范圍內實施稅務檢查。（錯）
3、稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的檢查局查處。（錯）
4、稅務檢查管轄有爭議的，報請共同的上級稅務機關協(xié)調或者決定。（錯）
5、下級檢查局查處有困難的重大稅收違法案件，必須報請上級檢查局查處。（錯）
6、檢查局應當通過多種渠道獲取案源信息，由選案人員合理、準確地選擇和確定檢查對象。（錯）
7、選案人員負責檢查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。（錯）
8、檢查局必須有計劃地實施檢查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數(shù)。（對）
9、國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。（錯）
10、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長批準后分別處理檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，不予辦理。（錯）
11、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長批準后分別處理，檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦。（對）
12、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應當立案檢查。（錯）
13、對上級稅務機關指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應當確定為待查對象。（錯）
14、檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。（錯）
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