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注冊稅務師《涉稅服務相關法律》測試題及答案
從小學、初中、高中到大學乃至工作，我們總免不了要接觸或使用試題，試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識或技能狀況。你知道什么樣的試題才能切實地幫助到我們嗎？下面是小編為大家收集的注冊稅務師《涉稅服務相關法律》測試題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》測試題及答案 1
1. 因債務人無償向第三人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權人造成損害的，債權人可以()。
A.向債務人表示撤銷其行為
B.向工商行政管理機關請求撤銷債務人的行為
C.請求人民法院撤銷債務人的行為
D.要求第三人返還財產(chǎn)
[答案]C
[解析]債權人對于債務人所為的危害債權的行為，享有可以請求法院予以撤銷的權利，因此，選項C正確。
2. 債的移轉(zhuǎn)在法律上主要包括()情形。
A.債權讓與
B.債務承擔
C.債的免除
D.債的清償
E.債的概括承受
[答案]AB.E
[解析]債的移轉(zhuǎn)在法律上主要有三種情形：讓與、承擔和概括承受，因此，選項AB.E正確。
3. 某地一慈善機構組織一臺救災扶貧公益捐助晚會，當?shù)仉娨暸_現(xiàn)場直播。某企業(yè)在晚會上當場舉牌捐贈人民幣100萬元。慈善機構與該企業(yè)之間的行為屬于()行為。
A.單方法律
B.單務合同
C.實踐性合同
D.諾成性合同
E.有償性合同
[答案]
B.D
[解析]本題考核合同的分類。單務合同，是指合同一方當事人只享有權利而不承擔義務，另一方當事人只承擔義務而不享有權利的合同;諾成性合同是指雙方當事人意思表示一致即成立的合同。
4. 要約是一方向另一方提出()的意思表示。
A.訂立合同
B.要求他人向自己提出訂立合同
C.同意要約
D.招標
[答案]A
[解析]合同的訂立從法律上分為要約和承諾兩個階段，要約是希望和他人訂立合同的意思表示，可以撤銷。
5. 甲公司經(jīng)營鋼材，乙公司某日向甲訂購100噸鋼材，甲拿出新印制的甲公司購銷合同50份中的2份，填寫有關內(nèi)容后讓乙方蓋章，乙方僅對合同第三款作了部分修改。履行中，本合同發(fā)生糾紛，原因是第三款與第五款沖突，而且雙方對合同第七款的理解不一致;甲方認為合同最后一款規(guī)定：“本合同的解釋權歸甲方”，故應當按照甲方的解釋來理解合同。于是，形成訴訟。()的提法是正確的。
A.本合同不適用合同法格式條款的規(guī)定，因為本合同是第一次使用
B.本合同糾紛適用合同法格式條款規(guī)定，因為合同文本是為重復使用準備的
C.“本合同的解釋權歸甲方”的規(guī)定不具有法律效力
D.應當按照第五款的規(guī)定執(zhí)行合同
E.對第三款的修改應當視為乙方對整個合同的修改
[答案]
B.C
[解析]根據(jù)《合同法》的規(guī)定，采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務，并采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責任的條款，按照對方的要求，對該條款予以說明。格式條款具有《合同法》規(guī)定的合同無效或免責無效情形的，或者提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效。對格式條款的'理解發(fā)生爭議的，應當按通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。據(jù)此，本題中，甲提供了格式條款合同，對第七款有兩種以上解釋，應當作出不利于甲方的解釋;解釋權歸甲方，條款無效。
6. 對于存在重大誤解或者顯失公平的合同，一方當事人有權請求()予以撤銷。
A.對方當事人
B.人民法院
C.公證機關
D.仲裁機關
E.工商行政管理機關
[答案]
B.D
[解析]根據(jù)《合同法》，下列合同，當事人一方有權請求人民法院或者仲裁機構變更或者撤銷
(1)因重大誤解訂立的
(2)在訂立合同時顯失公平的。一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受損害方有權請求人民法院或者仲裁機構變更或者撤銷。
7. 根據(jù)《合同法》理論，()屬于雙務、實踐性合同。
A.倉儲合同
B.保管合同
C.租賃合同
D.經(jīng)過公證的贈與合同
[答案]B
[解析]本題考核合同的分類。雙務合同是指合同當事人雙方相互享有權利和承擔義務的合同;實踐性合同是指除當事人意思表示一致以外，還須實際交付標的物才能成立的合同。
8. 同時履行抗辯權適用于()。
A.雙務合同
B.單務合同
C.兩個債務有先后履行順序的合同
D.兩個債務無先后履行順序的合同
E.合同義務人的履行能力明顯降低
[答案]
A.D
[解析]本題考核雙務合同履行中的抗辯權。同時履行抗辯權指雙務合同的當事人應同時履行義務的，一方在對方未履行前，有拒絕對方請求自己履行合同的權利。
9. 有下列何種情形之一的，當事人可以解除合同()。
A.當事人一方遲延履行主要債務的
B.當事人一方遲延履行債務的
C.當事人一方的違約行為致使對方不能實現(xiàn)合同目的的 D.在履行期屆滿前一方明確表示不履行主要債務的
[答案]
C.D
[解析]本題考核合同解除的情形。有下列情形之一的，當事人可以解除合同
(1)因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的
(2)在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務
(3)當事人一方遲延履行主要債務，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行
(4)當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的
(5)法律規(guī)定的其他情形。
10. 甲需要購鋼材1000噸，向乙發(fā)出傳真求貨，傳真中稱“請于10日內(nèi)組貨后發(fā)傳真告知”。傳真發(fā)出第5日，甲又與丙簽訂了甲購買丙1000噸鋼材的買賣合同，價格低于向乙發(fā)出的組貨傳真價格。當日，甲再次向乙發(fā)出電報，撤銷給乙的第一份傳真內(nèi)容。電報發(fā)出后的第2日，乙回復“已經(jīng)組到鋼材500噸，不能撤銷”。則()。
A.甲對乙組貨500噸鋼材應當承擔違約責任
B.甲與乙的鋼材買賣合同并未成立
C.甲與乙的鋼材買賣合同已經(jīng)成立
D.甲對乙應當承擔締約過失責任
E.甲與丙的合同已構成對乙的侵權
[答案]
B.D
[解析]本題考核合同責任。題中，甲乙雙方并未簽訂正式合同，合同未成立。但甲方已向乙方發(fā)出求貨傳真，訂立合同的附隨義務產(chǎn)生，后由于甲方過失而使合同不成立，給乙方造成損害，構成締約過失責任。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》測試題及答案 2
1 、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
B、購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人
C、電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人
D、關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進口小汽車用于抵償債務
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關稅費1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的`是（） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營
C、將商品移送給同一縣的分支機構用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。
�。�3）選項C：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0. 39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境，以境外加工費、料件費、復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務應繳納關稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當月應納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物一律免稅
B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅
C、依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具是（） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產(chǎn)生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術咨詢服務，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設立機構，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務
C、購進的貸款服務
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價1 00萬元，手續(xù)費0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當月該配件廠應納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（） 。
A、應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關
B、應稅污染物排放地的稅務機關
C、扣繳義務人所在地的稅務機關
D、應稅污染物排放地的上級稅務機關
答案：B
解析：納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。
20、下列項目中，關于征收土地增值稅時確定取得土地使用權所支付地價款的說法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
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