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審計師《審計專業(yè)相關知識》考點練習：營運資本管理
2017年新一輪的審計師考試備考已經(jīng)開始了，為方便廣大考生復習備考，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關于審計師《審計專業(yè)相關知識》考點練習：營運資本管理，希望對大家的備考有所幫助。
第五章 營運資本管理
一、單項選擇題
1、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為：
A、18.18%
B、10%
C、12%
D、16.7%
2、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：
A、1 %
B、18%
C、18.18 %
D、36%
3、某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%(一年按360天計算)，應收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，有價證券報酬率為8%，變動成本率75%，則企業(yè)的應收賬款平均收賬期和機會成本分別為：
A、40天，4萬元
B、36天，3萬元
C、40天，3萬元
D、36天，4萬元
4、以下公式錯誤的是：
A、訂購批數(shù)=A/Q
B、全年相關訂貨成本=F×A/Q
C、全年相關儲存總成本=C×Q
D、全年相關總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2
5、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：
A、12次
B、6次
C、3次
D、4次
6、下列關于資產(chǎn)組合的表述中，正確的是：
A、資產(chǎn)的流動性和獲利性是同向的
B、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動密集型的生產(chǎn)方式
C、大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少
D、不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略
7、一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策是：
A、配合型融資政策
B、激進型融資政策
C、穩(wěn)健型融資政策
D、混合型融資政策
二、多項選擇題
1、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點包括：
A、籌資成本較低
B、籌資彈性比較大
C、籌資條件比較寬松
D、籌資金額比較大
E、籌資風險大
2、下列關于流動負債的管理的說法，正確的有：
A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點
B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處
C、短期融資券的成本較低
D、短期融資券的籌資金額較大
E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風險小
3、進貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進價和進貨費用兩項構(gòu)成，以下屬于進貨費用的有：
A、與材料采購有關的辦公費
B、電報電話費
C、管理人員的福利費
D、倉庫折舊費
E、檢驗費
4、以下關于存貨ABC控制系統(tǒng)的描述中不正確的有：
A、A類存貨種類較少，但占用的資金多
B、A類存貨應當實行嚴格的控制，重點管理
C、B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較少
D、C類存貨應一般管理
E、C類存貨種類繁多，但價值較低
5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：
A、不得兼任稽核
B、不得兼任會計檔案保管
C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作
D、不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作
E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作
6、下列關于現(xiàn)金支出程序的說法中，正確的有：
A、支付申請：企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金的支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明
B、支付審批：審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準
C、支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)
D、出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%
【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121471】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。
【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121457】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 應收賬款平均收賬天數(shù)=360/10=36(天)，賒銷額=625×80%=500(萬元)，所以應收賬款機會成本=500/360×36×8%×75%=3(萬元)。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121445】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 全年相關儲存總成本=C×Q/2。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121439】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121419】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，資產(chǎn)的流動性和獲利性是相反的。流動資產(chǎn)的流動性較強，獲利能力較差。選項C，大企業(yè)資金雄厚，機械設備的自動化水平較高，故在固定資產(chǎn)上的投資較多。選項D，不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用保守的資產(chǎn)組合策略。
【該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點進行考核】
【答疑編號11121411】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 為了滿足永久性資產(chǎn)的長期資本需要，企業(yè)必然要在臨時性負債到期后重新舉債或申請債務展期，這樣企業(yè)便會更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風險，還可能面臨由于短期負債利率的變動而增加企業(yè)資本成本的風險。所以激進型融資政策是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。
【該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點進行考核】
【答疑編號11121407】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AD
【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大。選項E屬于短期融資券的缺點。
【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121468】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 短期融資券的最大缺點是發(fā)行期限短，籌資風險大。
【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121459】
3、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 進貨費用又稱訂貨成本，是指為訂購材料、商品而發(fā)生的成本，如與材料采購有關的辦公費、差旅費、郵資、電報電話費、運輸費、檢驗費等。倉庫折舊費屬于儲存成本。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121451】
4、
【正確答案】 CD
【答案解析】 A類存貨價值高，品種數(shù)量相對較少，應分品種重點管理;B類存貨金額一般，品種數(shù)量也一般;C類存貨品種數(shù)量繁多，占用的資金較少，可實行總量控制。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121434】
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121426】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徲嬋说纳霞壥跈?quán)部門報告。
【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進行考核】
【答疑編號11121421】
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