企業(yè)內(nèi)部審計報告范文
審計時間：2015年4月14日-2015年4月16日
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）。
審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；
2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
XXX 2015-4-16
企業(yè)內(nèi)部審計報告范文 [篇2]
內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的監(jiān)督與評價，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負，加強管理，提高經(jīng)益。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當務之急。
一、建立內(nèi)部獨立審計機構(gòu)的作用
1、制約作用
對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，維護企業(yè)的利益及經(jīng)濟秩序。制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟犯罪活動，內(nèi)部審計部門通過開展財務收支審計、財經(jīng)法紀審計、對部門負責人離任前審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、經(jīng)濟違法行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計的特殊作用。
2、防護作用
內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。
為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應新的形勢，應對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部審計人員應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護財經(jīng)紀律。
有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關鍵。降低成本增加效益，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點。同時，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收、財務制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負的唯一有效途徑。
3、促進作用，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
通過財務收支審計和經(jīng)濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務成果和經(jīng)濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入，促進經(jīng)濟責任制的完善和履行。通過經(jīng)濟責任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關部門反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。促進各種經(jīng)濟利益關系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當經(jīng)營，依法辦事。有利于調(diào)動各方面的積極性。
4、建設性作用
建設性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)的財務收支和經(jīng)濟效益，尋找新的經(jīng)濟效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應對市場競爭等方面，都起到了重要作用。
二、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義
企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強市場競爭力方面下功夫，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計以內(nèi)部控制、管理審計、風險管理、經(jīng)濟效益為重點，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標，對促進企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個發(fā)展過程中，內(nèi)部審計所關注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴大，社會影響力增強，內(nèi)部審計沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計機構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，而是擴展為所有國家機關、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計研究與交流，幫助企業(yè)學習現(xiàn)代的審計知識和先進的審計方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會給內(nèi)部審計事業(yè)帶來繁榮。
三、抓住關鍵環(huán)節(jié)突出重點，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務的關系，監(jiān)督是手段，服務是目的，企業(yè)內(nèi)部審計應該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計。
1、加強和規(guī)范內(nèi)審機構(gòu)建設，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計的機構(gòu)建設是其開展審計工作的基礎，沒有健全的審計機構(gòu)，內(nèi)部審計工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機構(gòu)，要根據(jù)自身實際，逐步建立和完善內(nèi)審機構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設置何種形式的內(nèi)部審計要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復雜程度等確定，應與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應，但要保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，這是設立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人的干預，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性，將審計的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財務經(jīng)理報告，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會使內(nèi)部審計失去其應有的獨立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計隊伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證，必須注重多渠道、多專業(yè)地選拔審計人員，要注意選調(diào)復合型人才，由于內(nèi)審領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財會人員結(jié)構(gòu)已不能適應內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計、會計專業(yè)知識外，還應懂得計算機、工程技術(shù)、經(jīng)濟和法律等方面的知識，面對新的發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部審計必須加強內(nèi)審人員隊伍的建設，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財會、審計，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計算機等多方面的專業(yè)知識;另一方面要加強對內(nèi)審人員的考核，增強其競爭意識，不斷進行知識的更新，要鼓勵內(nèi)審人員參加各種形式的學習、培訓、交流、考察活動，提高審計隊伍的素質(zhì)。使其適應現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的要求.
2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴密。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進行全面評價，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關鍵控制點，建立起適應企業(yè)發(fā)展需求的、科學的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行科學、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)，應對企業(yè)財務收支、資產(chǎn)運營、設備維修、費用成本、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監(jiān)督，科學、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
3、抓好管理審計。當前，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡，也就是從傳統(tǒng)財務收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐，高起點、高層次的開展內(nèi)部審計工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計是一種基于財務審計之上的更高層次的審計，是以財務收支審計為基礎的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進行財務審計是一項基礎工作，審計人員應通過財務審計，保證財務運行的合理合法，提供的信息真實、可靠、及時、有用。在此基礎上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責，實施管理審計，提高組織機構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟資源，達到企業(yè)經(jīng)營的既定目標。
4、突出戰(zhàn)略審計和風險評估�，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計，它是可以預測的，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風險較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風險評估，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務性質(zhì)、產(chǎn)品和服務的銷售市場、組織的市場形象、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風險、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。
電力企業(yè)內(nèi)部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計發(fā)展的源動力。內(nèi)部審計只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，不斷提高審計工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應有的地位。
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